Informationen zur Steuerbescheinigung

Bislang wurde diese Erstattung durch das Finanzamt als Beitragsrückgewährung behandelt, weil Sie für die Auszahlung unserer bewusst gesund Gesundheitsprämie keine Kosten nachweisen mussten. Dies hatte zur Folge, dass Ihre als Vorsorgeaufwendungen absetzbaren Krankenversicherungsbeiträge um die Bonuszahlung verringert wurden. Es entstand eine geringfügige Mehrbelastung für Sie als Steuerzahler.

Der Bundesfinanzhof hat hierzu nun ganz aktuell eine weitere Differenzierung vorgenommen. Der Zusammenhang mit den Beiträgen zur Krankenversicherung wird von der obersten Finanzbehörde nur noch dann gesehen, wenn Basisleistungen der Krankenversicherung durch die Bonuszahlung belohnt werden.

Konkret würde dies bedeuten, dass wir in der jährlichen elektronischen Meldung an das Finanzamt sowie in der Steuerbescheinigung für Ihre Unterlagen zukünftig differenzieren müssten, welcher Teil der Bonuszahlung kostenfrei in den Leistungen der BKK enthalten ist und für welchen Teil Sie selbst Kosten zu tragen hatten. Je nach Bewertung müssten dann Teile des Bonus vom absetzbaren Krankenversicherungsbeitrag abgezogen werden oder nicht. Zum Glück bleibt uns und Ihnen eine solch komplizierte und aufwendige Prüfung erspart. Denn die Finanzverwaltung hat eine für den Steuerzahler günstige Lösung geschaffen.

Die Gewährung einer Bonuszahlung durch die Krankenkasse in Höhe von bis zu 150 Euro jährlich wird pauschal als Freibetrag anerkannt. Bonuszahlungen für gesundheitsbewusstes Verhalten müssen also bis zu diesem Betrag nicht gemeldet und nicht von den Vorsorgeaufwendungen abgesetzt werden.

Sie können also Ihre vollen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung als Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Zu Bonuserstattungen über 150 Euro kann es übrigens nur dann kommen, wenn mehrere Bonusjahre in einem Jahr zur Erstattung bei uns eingereicht wurden. Dies ergibt sich aus dem Zuflussprinzip, wonach die Erstattung dem Kalenderjahr zugeordnet wird, in dem die Auszahlung vorgenommen wurde. In welcher Höhe die Erstattung in solchen Fällen an das Finanzamt zu melden ist, muss im Einzelfall geprüft werden. Ob der Freibetrag auch für vergangene Jahre rückwirkend gelten soll, ist noch nicht abschließend geklärt. Wir halten Sie diesbezüglich aber selbstverständlich auf dem Laufenden.

Und nun wünschen wir Ihnen viel Freude beim Sparen oder beim Ausgeben Ihres vollen Bonus für Ihr gesundheitsbewusstes Verhalten aus dem Jahr 2021.